Retenção de ISS na nota da construtora: por que vem descontado

A cons­tru­to­ra pres­ta o ser­vi­ço, emi­te a nota, e quan­do o pa­ga­men­to cai vem me­nos do que o va­lor cheio. Quem não está acos­tu­ma­do leva um sus­to. Cal­ma, isso ge­ral­men­te não é ca­lo­te nem erro. É a re­ten­ção do ISS, e ela faz par­te da ló­gi­ca do im­pos­to so­bre ser­vi­ço.

O que é essa re­ten­ção

O ISS é o im­pos­to mu­ni­ci­pal so­bre ser­vi­ços. Em re­gra, quem de­ve­ria re­co­lher é quem pres­ta o ser­vi­ço. Mas em mui­tas si­tu­a­ções a lei co­lo­ca o to­ma­dor, quem con­tra­ta e paga, como res­pon­sá­vel por re­ter uma par­te do va­lor e re­co­lher o ISS no lu­gar do pres­ta­dor.

Na prá­ti­ca: o con­tra­tan­te se­gu­ra uma par­ce­la da nota, re­pas­sa esse va­lor di­re­to para a pre­fei­tu­ra como ISS, e paga o res­tan­te para a cons­tru­to­ra. Por isso o va­lor re­ce­bi­do vem me­nor. Aque­la di­fe­ren­ça não su­miu, ela foi para o im­pos­to.

Por que isso exis­te

A re­ten­ção é um me­ca­nis­mo de ga­ran­tia para o mu­ni­cí­pio. Em vez de con­fi­ar que cada pres­ta­dor vai re­co­lher o ISS de­pois, o fis­co co­lo­ca o to­ma­dor para re­ter na fon­te. Re­duz ina­dim­plên­cia e sim­pli­fi­ca a fis­ca­li­za­ção. Faz sen­ti­do do pon­to de vis­ta da pre­fei­tu­ra, mes­mo que dê tra­ba­lho para os dois la­dos.

O pon­to que con­fun­de na cons­tru­ção: onde é de­vi­do

Aqui mora a par­te mais de­li­ca­da. Para ser­vi­ço de cons­tru­ção, o ISS cos­tu­ma ser de­vi­do no mu­ni­cí­pio onde a obra está, não onde fica a sede da cons­tru­to­ra. En­tão uma em­pre­sa de Rio Pre­to que exe­cu­ta obra em ou­tra ci­da­de pode ter o ISS da­que­la obra li­ga­do ao mu­ni­cí­pio de lá, com a alí­quo­ta e as re­gras de re­ten­ção da­que­le lu­gar.

Isso sig­ni­fi­ca que a re­ten­ção pode mu­dar de obra para obra, con­for­me a ci­da­de. Tra­tar tudo igual, como se fos­se sem­pre o ISS da sede, é ca­mi­nho para pa­gar er­ra­do ou dei­xar de re­ter quan­do de­ve­ria.

Os er­ros que cus­tam caro

Dois en­ga­nos apa­re­cem sem­pre. O to­ma­dor que não re­tém quan­do de­ve­ria fica res­pon­sá­vel pelo im­pos­to e pode ser co­bra­do de­pois. E o que re­tém a mais, ou re­tém quan­do não era caso, pre­ju­di­ca a cons­tru­to­ra, que re­ce­be me­nos do que de­ve­ria e tem tra­ba­lho para re­a­ver.

Por isso os dois la­dos pre­ci­sam sa­ber a re­gra an­tes de fe­char a nota. Não dá para des­co­brir na hora do pa­ga­men­to.

E na con­ta­bi­li­da­de da cons­tru­to­ra

A re­ten­ção fei­ta cor­re­ta­men­te con­ta a fa­vor da cons­tru­to­ra, por­que aque­le ISS já foi re­co­lhi­do e isso pre­ci­sa ser re­gis­tra­do cer­to para não pa­gar de novo. Nota com re­ten­ção mal lan­ça­da vira im­pos­to pago em do­bro ou pen­dên­cia. Or­ga­ni­za­ção aqui é di­nhei­ro.

Como a re­gra de­pen­de do ser­vi­ço, do mu­ni­cí­pio da obra e de quem con­tra­ta, o que se apli­ca à sua nota pre­ci­sa ser vis­to caso a caso. A equi­pe da For­tes Con­tro­la­do­ria, em São José do Rio Pre­to, pode ori­en­tar como tra­tar a re­ten­ção e lan­çar tudo cor­re­ta­men­te. O que vale para uma em­pre­sa não vale para a vi­zi­nha, e o de­ta­lhe que de­ci­de cos­tu­ma es­tar no con­tra­to, na ati­vi­da­de ou no en­qua­dra­men­to. An­tes de se­guir, pro­cu­re um pro­fis­si­o­nal que pos­sa olhar isso com os seus nú­me­ros na mão. Liga no (17) 3203-2536 ou cha­ma no What­sApp.